Работа по договору ГПХ: кто платит налоги и как получить больничный

Договор ГПХ регулирует отношения между заказчиком и исполнителем. Разбираем, кто в этом случае платит налоги и какие права и обязанности есть у каждой из сторон

Что означает работа по договору ГПХ

Что значит договор ГПХ? Это договор гражданско-правового характера, он определяет, как будут взаимодействовать заказчик и исполнитель (или подрядчик):

• что делает исполнитель;
• как выглядит нужный результат;
• сколько платит заказчик;
• в какой ситуации и с какими последствиями договор можно расторгнуть.

Исполнитель в рамках договора ГПХ — не сотрудник или подчиненный, а коммерческий партнер, поэтому отношения по договору ГПХ регулирует не Трудовой, а Гражданский кодекс.

Исполнитель берет на себя конкретную задачу — написать код, построить баню, провести аудит — и передает результат заказчику. Заказчик при этом не решает, в каком режиме работает исполнитель: тот может работать ночами, в выходные или отпуске, главное — выполнить заказ качественно и в установленный срок.

Какие бывают договоры ГПХ

Шаблона «договор ГПХ» не существует, формулировка может означать несколько разных юридических конструкций. Вот самые популярные из них:

• Договор подряда. Применяют, когда нужен материальный результат работы: ремонт в кабинете, партия униформы, деталь для станка.
• Договор возмездного оказания услуг. В нем описывают процесс или нематериальный итог работы: юридическая консультация, синхронный перевод с китайского языка, услуга курьера.
• Авторский заказ. Предмет договора — результат интеллектуальной деятельности: книга, сценарий, логотип. Как именно происходит передача прав на интеллектуальную собственность, прописывают в договоре ГПХ.

Какие права и социальные гарантии есть у исполнителя по договору ГПХ

Что получает исполнитель по договору ГПХ? Договор определяет права исполнителя:

• получить гонорар за работу;
• требовать, чтобы заказчик выполнил обязательства;
• защищать финансовые интересы в суде, если заказчик нарушил условия договора.

Но, по сравнению с трудовым, договор ГПХ дает меньше социальных гарантий. В него не входят:

• выплата денег два раза в месяц, не зависящая от того, сколько сделал исполнитель;
• отпускные;
• техника для работы (если это не обсудили отдельно);
• выходное пособие, если проект закрылся досрочно.

Как оплачивается работа по ГПХ и кто платит налоги

Договор устанавливает размер гонорара, аванс, этапы и сроки оплаты, а также критерии, по которым заказчик оценивает результат.

Кто платит налоги по договору ГПХ? Если вы работаете как обычное физическое лицо (без статуса ИП или самозанятого), а заказчиком выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то заказчик обязан удержать из вашего гонорара 13% НДФЛ и перечислить их государству, а также заплатить за вас страховые взносы по договору ГПХ.

До начала работы уточните, какую сумму вы получите на руки. Иначе в день оплаты может ждать неприятный сюрприз: гонорар на 13% меньше, чем вы планировали.

Идет ли работа по ГПХ в стаж и можно ли получить больничный

Работа по ГПХ отличается от трудовых отношений, поэтому подход к стажу и социальным выплатам здесь другой.

Трудовая книжка и стаж

Идет ли работа по договору ГПХ в пенсионный стаж? Если вы работаете по ГПХ, то период работы официально входит в ваш страховой (пенсионный) стаж. Компания-заказчик платит за вас страховые взносы и сдает отчетность в Социальный фонд России (СФР), вам начисляют пенсионные баллы. Но сама запись о работе и о том, что вы делали, в трудовую книжку не попадает.

Больничный лист

Оплачивается ли больничный по договору ГПХ? Раньше не оплачивался, но сейчас правила изменились. Исполнитель может получить больничный в определенных случаях:

• если он заключил договор как физлицо, а не как самозанятый;
• если в предыдущем календарном году заказчик перечислил страховые взносы в Социальный фонд, и эта сумма не меньше, чем установлена законом.

Самозанятый или обычное физическое лицо: что выгоднее для работы по договору ГПХ

Договор ГПХ определяет форму отношений с заказчиком, а самозанятость — налоговый режим. Поэтому работать по договору ГПХ можно как в статусе самозанятого, так и в качестве обычного физического лица.

Можно ли работать по договору ГПХ постоянно? Да, но есть нюанс: самозанятый не может оказывать услуги компании по договору ГПХ, если он также работает в ней по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад.

Плюсы и минусы работы по договору ГПХ

Работа по договору ГПХ дает больше свободы, но меньше социальных гарантий. Перед тем как заключить договор ГПХ, оцените все «за» и «против».

Плюсы:

• свободный график, можно работать из любой точки мира;
• можно выбирать, с кем сотрудничать, — с пятью заказчиками одновременно или с одним.

Минусы:

• нет стабильного дохода;
• нет отпускных и декретных, защиты от внезапного увольнения;
• нужно самостоятельно вести бухгалтерию и оценивать, заслуживает ли заказчик доверия.

Вступайте в сообщество Школы управления РБК в Telegram или «Максе», чтобы общаться с руководителями из разных сфер, выстраивать нетворкинг и получать советы экспертов.

Как расторгнуть договор ГПХ

Об алгоритме «пишу заявление по собственному желанию и отрабатываю две недели» можно забыть. В гражданско-правовых отношениях такого механизма нет. Порядок расторжения зависит от вида договора и его условий.

Договор оказания услуг

По Гражданскому кодексу РФ исполнитель может расторгнуть договор в одностороннем порядке в любое время. При этом он должен возместить заказчику фактические убытки, если заказчик сможет доказать, что они были.

Договор подряда

В этом случае отказаться от работы на полпути сложнее: последствия зависят от условий, прописанных в договоре, и от причины, по которой исполнитель прекращает работу.

Когда договор ГПХ подменяет трудовые отношения

Когда сотрудник работает по трудовому договору, компания выполняет больше обязательств и платит больше налогов. Поэтому иногда компании хитрят и оформляют штатных сотрудников по договору ГПХ. Как распознать подмену понятий? Есть несколько признаков:

• строгий график, работа в определенные дни и часы;
• дресс-код;
• не конкретная задача (например, «создать сайт»), а постоянная функция («выполнять обязанности программиста»);
• размер гонорара и даты выплат всегда одни и те же, независимо от того, какой объем работы вы сдали.

Если подмену обнаружат, суд или трудовая инспекция могут признать отношения трудовыми. Тогда компании придется оформить сотрудника официально, выплатить положенные ему деньги и штрафы.

Что проверить перед подписанием договора ГПХ

Прежде чем поставить свою подпись, пройдитесь по этому чек-листу.

1. Предмет договора: насколько понятен финальный результат работы.
2. Гонорар: платят его сразу или по частям, есть ли аванс, сколько вы получите на руки после вычета налогов.
3. Сроки: Сколько дней есть у заказчика на проверку работы и оплату.
4. Дополнительные расходы: кто оплачивает оборудование, материалы или поездки, если это нужно для работы.
5. Ответственность: за какие нарушения можно получить штраф и сколько он составит, например, за каждый день просрочки.
6. Интеллектуальные права: кому принадлежат права на созданные вами тексты, код или дизайн после оплаты.

Сохраняйте подписанный контракт, переписку в мессенджерах, технические задания и промежуточные акты. Документальные доказательства помогут разрешить конфликт, если он возникнет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли работать по ГПХ сразу с несколькими заказчиками?

Да. Гражданский кодекс не запрещает вести несколько параллельных проектов, если вы успеваете сделать все в срок.

Что делать, если по договору ГПХ заставляют работать по графику?

Вы имеете полное право отказать, так как это нарушает суть гражданско-правовых отношений. Если компания настаивает и угрожает штрафами, обратитесь в Трудовую инспекцию и потребуйте признать отношения трудовыми.

Как расторгнуть договор ГПХ без споров?

Заранее отправьте письменное уведомление, передайте заказчику все наработки по акту сдачи-приемки и проведите сверку взаиморасчетов.

Что делать, если заказчик не подписывает акт сдачи-приемки?

Направьте заказчику официальное письменное уведомление о прекращении договора. Передайте все, что уже успели сделать, зафиксируйте это документально и попросите выплатить гонорар с учетом тех условий, которые прописаны в договоре.

Какие документы нужно сохранить после работы по договору ГПХ?

Оригинал договора с подписями, техническое задание, все подписанные акты сдачи-приемки работ и деловую переписку по электронной почте.

Какие риски есть у исполнителя по договору ГПХ?

Главный риск — заказчик может не заплатить, если результат его не устроит. Если вы заболеете, то можете остаться без денег: заказчик не обязан оплачивать дни, когда вы не работаете, или оставлять за вами проект.

Как защитить свои права при работе по договору ГПХ?

Никогда не начинайте работу без подписанного контракта. Требуйте аванс ― его можно получить по договору ГПХ. Общайтесь с заказчиком письменно, фиксируйте все правки. Не отдавайте финальный вариант работы или исходники, пока заказчик не подпишет акт сдачи-приемки.