Кредиторская задолженность: когда долги помогают, а когда губят бизнес

Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна поставщикам, сотрудникам, банкам и государству. Разбираем, почему она возникает и чем опасна

Что такое кредиторская задолженность и когда она возникает

Финансовое состояние компании нельзя оценить только по тому, сколько денег лежит на ее счетах. Важно смотреть и на обязательства бизнеса — кому и сколько он должен и сколько должны ему, то есть на разницу между кредиторской и дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность — это когда другие люди должны заплатить вам. Кредиторская — когда пришла ваша очередь платить поставщикам, сотрудникам, банкам, государству и другим кредиторам.

Кредиторская задолженность возникает, когда бизнес уже получил товары, услуги или другие ресурсы, но еще не успел за них заплатить. Например, если поставщик отгрузил вам партию кирпича сегодня, но платите вы за него только через две недели, или когда покупатель перевел полную предоплату за товар, который еще не произвели.

Какие виды кредиторской задолженности бывают

Из чего состоит кредиторская задолженность? Все долги компании не рассматривают как одну общую сумму, а разделяют по нескольким категориям:

• кому должна компания;
• когда нужно платить;
• есть ли просрочка и какая.

Если разделить все долги на текущую, долгосрочную, срочную и просроченную кредиторскую задолженность, это поможет руководителю расставить приоритеты.

Какие причины образования кредиторской задолженности обычно выделяют?

Перед поставщиками и подрядчиками

Это счета за товары и услуги, которые компания уже получила, но еще не оплатила: материалы и сырье, аренду, рекламу, транспорт и другое.

Перед сотрудниками и государством

Это зарплата сотрудников, которую юридически уже начислили, но еще не выплатили, а также налоги, сборы и страховые взносы. Ошибки или просрочки по таким платежам могут привести к тому, что бизнес оштрафуют или заблокируют счета.

Перед покупателями и другими кредиторами

Если клиент заплатил за товар или услугу заранее, у компании возникает обязательство перед ним. Пока заказ не отгрузили или услугу не оказали, полученный аванс считают долгом перед покупателем. Сюда же можно отнести займы от учредителей и лизинговые платежи.

Когда кредиторская задолженность помогает бизнесу, а когда становится опасной

Если вы договорились с заводом об отсрочке платежа на месяц, то это беспроцентный кредит. Можно продать товар покупателям, получить прибыль, пустить деньги в оборот и только потом заплатить заводу. Это хороший сценарий: компания может наращивать оборот, не вкладывая собственные средства.

Как понять, что кредиторская задолженность стала опасной?

Когда обязательств становится больше, чем компания может погасить, долг начинает расти как снежный ком. Выплата старых долгов будет поглощать значительную часть новой выручки, возникнет кассовый разрыв. Это может привести к штрафам и пеням, приостановит критически важные поставки сырья, ухудшит репутацию и приведет к судебным искам контрагентов.

Как оценить состояние кредиторской задолженности

Регулярная аналитика поможет не пропустить момент, когда бесплатный кредит переходит в проблему. Хороший директор смотрит на размер обязательств, анализирует, в какой срок их гасят, и вычисляет, почему растет кредиторская задолженность.

Вступайте в сообщество Школы управления РБК в Telegram или «Максе», чтобы общаться с руководителями из разных сфер, выстраивать нетворкинг и получать советы экспертов.

Не страшно, если обязательства растут, когда синхронно с ними растут выручка и чистый денежный поток. Важное правило: клиенты должны платить вам быстрее, чем наступают сроки платить поставщикам. Если вы даете покупателям отсрочку 30 дней, а ваши поставщики требуют деньги через десять дней, кассового разрыва не избежать.

Как контролировать и погашать кредиторскую задолженность

Чтобы контролировать обязательства, нужны четкие правила и понятная система учета. В первую очередь — реестр кредиторов и подробный платежный календарь.

Как составить реестр кредиторской задолженности? Распределять все платежи по строгим приоритетам: какие долги погашать в первую очередь. Сначала — налоги и заработная плата, затем — счета критически важных поставщиков. Если работа с ними встанет на паузу, встанет и производство.

Что делать, если нечем платить поставщикам? Не пускайте ситуацию на самотек и не игнорируйте звонки и письма. Как договориться об отсрочке платежа? Заранее позвоните партнерам, объясните ситуацию и предложите реструктуризацию или официальную отсрочку. Главный принцип финансовой безопасности — не брать на себя обязательства, которые нечем будет вовремя погасить.

Срок исковой давности и списание кредиторской задолженности

Как узнать, когда компания должна погасить долги? В деловой среде существует такое понятие, как срок годности долгов. По правилам гражданского законодательства он составляет три года. Если в течение этого времени контрагент не подал на вас в суд и не попытался взыскать свои деньги, он теряет право сделать это принудительно.

Но при этом долг не исчезает автоматически: бухгалтерия должна его оформить и списать. Если задолженность признают внереализационным доходом компании, нужно будет заплатить налог на прибыль или по упрощенной системе (УСН).

Ошибки в управлении кредиторской задолженностью

Какие ошибки чаще всего губят бизнес?

• Упускать из вида реальные приоритеты и риски, а оплачивать счета самых настойчивых клиентов.
• Брать микрозаймы под высокие проценты, чтобы погасить старые долги.
• Строить бизнес-модель с учетом того, что поставщики будут лояльны к отсрочкам.
• Смотреть только на дату, когда задолженность появилась, и автоматически списывать ее через три года. Если за это время другая сторона успеет подписать акт сверки или признает задолженность, срок исковой давности отсчитывают заново.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Стоит ли гасить старые долги за счет новых?

Да, но если брать кредит под значительно меньший процент. Дорогие короткие займы для покрытия старых обязательств только ускорят банкротство.

Как оценить зависимость бизнеса от отсрочек?

Рассчитайте коэффициент оборачиваемости. Если задолженность перед поставщиками превышает половину стоимости запасов на складе, значит, бизнес существует за чужой счет и компания в зоне риска.

Что будет, если просрочить оплату поставщику?

Просрочка может осложнить отношения с поставщиками: они вправе начислить пени и штрафы, прекратить поставки или пойти в суд, чтобы взыскать долг.

Когда долг перед поставщиком можно списать?

Это можно сделать, если истек срок исковой давности или компанию кредитора официально ликвидировали и исключили из государственного реестра.

Можно ли списать кредиторскую задолженность через три года?

Да, но только если за эти 36 месяцев вы ни разу не подписывали с партнером акт сверки, не вносили частичные платежи и не направляли гарантийные письма. Это обнулит срок.

Как подтвердить основание для списания задолженности?

Издать приказ от имени руководителя предприятия, подготовить бухгалтерскую справку и указать причины, приложить акт инвентаризации расчетов с контрагентами, который подтвердит, что сроки истекли.

Как списание кредиторки влияет на налог?

Любой долг, который вам простили или который сгорел по срокам, государство считает вашей прибылью. Это влияет на налоговую базу и может увеличить сумму налога к уплате.

Что делать, если кредитор ликвидирован?

Как только в реестре появляется запись, что компания-партнер больше не существует, долг перед ней в некоторых случаях можно списать в доходы, не дожидаясь, пока истекут три года.

Как сравнивать дебиторскую и кредиторскую задолженность?

Сравнивать дебиторскую и кредиторскую задолженность нужно не только по общей сумме, но и по срокам погашения. Важно понимать, сколько компания должна получить от клиентов и сколько сама должна поставщикам и другим кредиторам в ближайшее время.

Какие ошибки допускают при списании кредиторки?

Главная ошибка — списать долг и не учесть сумму при расчете налога на прибыль. Вторая — списать задолженность по договору, если по нему продолжается судебный спор или срок давности кредиторской задолженности прервала сверка.